現(xiàn)金流量表Excel模板介紹

有效的幫助用戶更好的對編制公式和編制方法有一個標準的分析，讓使用者輕松了解到如何快速編制。屬于財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類�？捎糜诜治鲆患覚C構在短期之內有沒有足夠的現(xiàn)金應付開銷，是否經營健康的證據。通過顯示經營中產生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發(fā)展問題。如果一家公司經營活動產生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖一

1.彌補了資產負債信息量的不足

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的(收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期)。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發(fā)生額之差)，說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖二

根據資產負債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負債+所有者權益—非現(xiàn)金資產，這個公式表明，現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加(減少)導致現(xiàn)金的增加(減少)，非現(xiàn)金資產的減少(增加)，導致現(xiàn)金的增加(減少)，現(xiàn)金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示。

2.便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核

對一個經營者來說，如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的。企業(yè)的經營者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當前商業(yè)信譽存有諸多問題的情況下，與企業(yè)有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖三

損益表的利潤是根據權責發(fā)生制原則核算出來的，權責發(fā)生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經常發(fā)生。近幾年來隨著大家對現(xiàn)金流量的重視，深深感到權責發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權責發(fā)生制而改為收付實現(xiàn)制。因為收付實現(xiàn)制也有很多不合理的地方，歷史證明企業(yè)不能采用。在這種情況下，堅持權責發(fā)生制原則進行核算的同時，編制收付實現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法�，F(xiàn)金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業(yè)一個時期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量凈額。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤為什么沒有變動現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)作出更加全面合理的評價。

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