現(xiàn)金流量表格式的功能特性詳細(xì)介紹

現(xiàn)金流量表單模板是每個財務(wù)人員必備的模板之一，但是有些模板陳舊，有些模板甚至沒有算法公式，非常不規(guī)范。現(xiàn)金流量表單模板是目前全網(wǎng)最實用的一個集合，一定會讓你滿意。

現(xiàn)金流量表格式下載圖一

1.彌補(bǔ)資產(chǎn)和負(fù)債信息的不足

資產(chǎn)負(fù)債表是利用三個會計要素的期末余額編制，指的是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。損益表是利用當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤三個會計要素的累計金額編制的。只有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額沒有得到充分利用，沒有在會計報表中填寫。會計信息一般是指當(dāng)期發(fā)生的金額和凈增加額，說明變動原因，期末余額說明變動結(jié)果。不能說本期金額和本期凈增加不能合理使用，這是一個缺點(diǎn)。

現(xiàn)金流量表格式下載圖二

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的余額公式，可以寫成：現(xiàn)金=負(fù)債所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)。該公式顯示現(xiàn)金的增減受公式右側(cè)因素的影響。債務(wù)和所有者權(quán)益的增加或減少導(dǎo)致現(xiàn)金的增加或減少，而非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少或增加導(dǎo)致現(xiàn)金的增加或減少�，F(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其在采用間接法時使用，這樣可以充分利用賬簿中的信息，充分揭示現(xiàn)金變動的原因。

2.從現(xiàn)金流量角度來對企業(yè)進(jìn)行評估

對于運(yùn)營商來說，如果沒有現(xiàn)金，缺乏購買和支付能力是致命的。由于管理要求，企業(yè)的經(jīng)營者需要了解現(xiàn)金信息流量。另外，在目前商業(yè)信譽(yù)存在諸多問題的情況下，部門和個人投資者、銀行、財稅、工商等。與企業(yè)密切相關(guān)，不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營成果，還需要了解企業(yè)的還款和支付能力以及現(xiàn)金流入、流出和凈流出的信息流量。

現(xiàn)金流量表格式下載圖三

損益表的利潤是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的。權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行遞延、權(quán)責(zé)發(fā)生制、攤銷和分配的原則，計算的利潤與現(xiàn)金不同步流量。損益表中有利潤，而銀行里經(jīng)常沒有錢。近年來，隨著對現(xiàn)金流量的關(guān)注，人們深刻地感受到，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的利潤表不能反映現(xiàn)金流量，這是一個很大的缺陷。然而，企業(yè)不能從權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變?yōu)槭崭秾崿F(xiàn)制，因為收付實現(xiàn)制也有許多不合理的地方，歷史證明企業(yè)不能采用收付實現(xiàn)制。